Решение "Управленческая бухгалтерия 2.0" позволяет организовать учет в компаниях имеющих филиалы или другие отдельно функционирующие структуры (бизнес единицы). Это могут быть как филиалы в других городах, так и отдельные проекты или направления деятельности, по которым необходимо вести раздельный учет.

Для компаний имеющих филиалы программа позволяет:

1. организовать единую систему учета для всех филиалов;
2. обеспечить автономную деятельность и обособленный учет для каждого филиала;
3. получать управленческую отчетность по каждому филиалу (ОПУ, ОДДС, Баланс);
4. получать консолидированную отчетность исключая внутренние обороты.

Принципы построения учета. 

Разделителем учета в программе является не юридическое лицо, а Офис. Офис представляет собой отдельную учетную единицу в управленческой отчетности, которая ведет полностью или частично независимую деятельность. Офис можно сравнить с обособленным подразделением в бухгалтерском учете.

Для учета операций и расчетов между офисами предназначен специальный счет: 61 – расчеты с офисами (проектами).

Офисы (филиалы) активно взаимодействуют между собой – передают товары, материалы, продукцию, ОС и НМА, денежные средства и так далее. В программе такие взаимодействия отражаются в виде двухсторонних операций, например, купля-продажа товарных и материальных запасов, списание и поступление денежных средств, передача и поступление ОС и так далее.

Отражение передачи товарно-материальных запасов.

Для отражения операции передачи товарно-материальных запасов используются стандартные документы купли-продажи, при этом один офис является – Получателем (покупателем), а другой – Отправителем (продавцом). Для удобства оформления документов купли-продажи предназначена заявка на перемещение. Заявка служит для упрощения оформления документов и уменьшения ошибок ввода, дополнительно она является заказом на перемещение товарных запасов.

Форма списка "Заявки на перемещение" "Заявка на перемещение", заказанные товары "Заявка на перемещение", передаваемые товары

При перемещении материальных запасов между офисами, существует возможность заложить доходность операции, то есть использовать не себестоимость, а трансфертную цену. Разница между себестоимостью и трансфертной ценой для Офиса отправителя будет являться – доходом.

При передаче материальных запасов в другой офис, могут быть зарегистрированы транспортно-заготовительные расходы (доставка, разгрузка, хранение и пр.). Дополнительные расходы распределяются на поступившие материальные запасы пропорционально их количеству или стоимости, увеличивая тем самым их конечную учетную себестоимость.

Документы купли-продажи по заявке Структура подчиненности Документ поступления доп. расходов

В балансе Офиса получателя – Отправитель является источником финансирования и расчеты с ним отражаются по кредиту счета 61 (Дт 41 – Кт 61).
Обратная ситуация в балансе Офиса отправителя – Получатель является объектом инвестиций и расчеты с ним отражаются по дебету счета 61 (Дт 61 – Кт 41).

В балансе "офиса отправителя" В балансе "офиса получателя" В консолидированном балансе счет 61

Таким же образом оформляются и другие операции, например, передача ОС и других активов, движения наличных и безналичных денежных средств и прочее.

Консолидированная управленческая отчетность и отчетность офисов.

Консолидированная отчетность получается путем простого формирования отчетов, без дополнительных манипуляций с данными, например, вычищения внутренних оборотов между собственными юридическими лицами.

Расчеты между офисами при формировании консолидированной отчетности автоматически исключаются, так как эти расчеты являются внутрифирменными и на счете 61 дебет обязательно равен кредиту (Дт = Кт).

Консолидированный отчет о прибылях и убытках Консолидированный отчет о движении ДС Консолидированный управленческий баланс

Отчетность в конфигурации позволяет проводить анализ работы каждого офиса.

Отчет о прибылях и убытках по офисам Отчет о движении ДС по офисам Управленческий баланс по офисам